Programa Académico 2016
PROGRAMA CURRICULAR DE LA MATERIA IMPUESTOS I
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UNIDAD 1:
FINANZAS PÚBLICAS. La función del Estado en la Economía. El Presupuesto: concepto y contenido. Gastos Públicos: concepto y clasificación. Recursos Públicos: concepto y clasificación.
DERECHO TRIBUTARIO. Concepto. Autonomía del Derecho Tributario. Principios de la Tributación. Clasificación de los Tributos. Efectos Económicos de los Impuestos.
PÁGINAS DE REFERENCIA NORMATIVA Y LINKS DE INTERÉS: Fuentes de normativa nacional en internet. Página web del órgano fiscal AFIP. Otras páginas web de interés.
UNIDAD 2: ALCANCE Y ÁMBITO DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS.
OBJETO DEL IMPUESTO: Concepto de Ganancia. Características distintivas según el sujeto. Clasificación y análisis de las ganancias.
FUENTE: Generalidades. Principio de la territorialidad o de la fuente. Renta mundial.
UNIDAD 3:
SUJETOS DEL IMPUESTO. Personas de existencia visible o ideal. Sucesiones indivisas: Períodos. Sociedad conyugal y sociedad entre cónyuges.
AÑO FISCAL. Concepto.
MÉTODOS DE IMPUTACIÓN. Percibido y Devengado. Imputación de las Ganancias en cada categoría. Imputación de gastos. Casos especiales.
EXENCIONES. Concepto. Clasificación. Análisis del art. 20 de la LIG.
UNIDAD 4: DECLARACION JURADA DEL IMPUESTO PARA PERSONAS FÍSICAS Y SUCESIONES INDIVISAS.
ESQUEMA DEL IMPUESTO. Conceptos generales. Declaración jurada: Aplicativo.
PATRIMONIO DEL CONTRIBUYENTE. Inicial y Final. Declaración y formas de valuación.
JUSTIFICACIÓN DE LAS VARIACIONES PATRIMONIALES. Concepto e importancia en la ecuación patrimonial.
UNIDAD 5: DE LA DETERMINACIÓN DE LA GANANCIA EN PERSONAS FÍSICAS Y SUCESIONES INDIVISAS.
DETERMINACIÓN DE LA GANANCIA: Ganancia bruta, ganancia neta y ganancia neta imponible. Deducciones admitidas en la determinación de la ganancia neta.
DEDUCCIONES GENERALES DE TODAS LAS CATEGORÍAS. Conceptos no admitidos como deducciones.
QUEBRANTOS IMPOSITIVOS.
DEDUCCIONES PERSONALES. Conceptos generales. Residencia. Ganancia no imponible. Deducción por cargas de familia. Deducción especial. Situaciones particulares manifestadas en los últimos años.
INGRESO DEL IMPUESTO: Vencimientos generales. Anticipos: vencimientos y formas de determinación.
UNIDAD 6: RENTAS DE LA PRIMERA CATEGORÍA.
DETERMINACIÓN DE LAS GANANCIAS EN LA PRIMERA CATEGORÍA: Ganancia bruta. Valor locativo presunto. Mejoras. Arrendamiento en especie. Deducciones de la categoría. Conservación y mantenimiento.
UNIDAD 7: RENTAS DE LA SEGUNDA CATEGORÍA.
DETERMINACIÓN DE LAS GANANCIAS EN LA SEGUNDA CATEGORÍA: Ganancia Bruta. Intereses. Regalías. Obligaciones de no hacer. Transferencia de ciertos intangibles. Dividendos y utilidades de empresas de capital. Deducciones de la categoría.
UNIDAD 8: RENTAS DE LA CUARTA CATEGORÍA.
DETERMINACIÓN DE LAS GANANCIAS EN LA CUARTA CATEGORÍA: Ganancia bruta. Cancelación de créditos. Venta de bienes muebles amortizables. Obligaciones de no hacer. Honorarios a directores y socios gerentes de empresas de capital. Deducciones cuando no hay relación de dependencia (Profesiones liberales y similares). Deducciones en el caso de relación de dependencia.
UNIDAD 9: RENTAS DE LA TERCERA CATEGORÍA.
DETERMINACIÓN DE LAS GANANCIAS EN LA TERCERA CATEGORÍA: Beneficios de las empresas y ciertos auxiliares de comercio. Sociedad de persona y sociedad de capital: Características.
BALANCE IMPOSITIVO Y BALANCE CONTABLE: concepto y diferencias.
ESQUEMA DEL IMPUESTO. Conceptos generales. Ganancia Bruta. Declaración jurada: Aplicativo.
UNIDAD 10: ASPECTOS GENERALES DE LA TERCERA CATEGORÍA.
BIENES DE CAMBIO. Valuación de Inventarios. Normas particulares: Mercadería fuera de moda o deteriorada. Señas o anticipos a cuenta que congelan precio. Costo de plaza.
BIENES DE USO: Amortizaciones. Venta de bienes de uso. Desuso. Venta y reemplazo.
MALOS CRÉDITOS. Requisitos. Previsión contra malos créditos.
UNIDAD 11: DEDUCCIONES, LIQUIDACIÓN E INGRESO DEL IMPUESTO EN LA TERCERA CATEGORÍA.
DEDUCCIONES DE LA TERCERA CATEGORIA. Gastos inherentes al giro del negocio. Gastos de organización. Gastos a favor del personal. Gastos de representación. Honorarios de directores y síndicos. Disposición de fondos o bienes efectuados a favor de terceros.
INGRESO DEL IMPUESTO: Vencimientos generales. Anticipos: vencimientos y formas de determinación.
SOCIEDADES DE PERSONA: Atribución del resultado a los socios. Retiros de socios. Sueldo e intereses de socios.
RETENCIÓN SOBRE DIVIDENDOS.
UNIDAD 12: REGÍMENES DE RETENCIÓN Y PERCEPCIÓN EN EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Principios legales que los sustentan. Retenciones para determinadas ganancias [RG (AFIP) N° 830]. Retenciones sobre sueldos [RG (AFIP) N° 2437]. Beneficiarios del exterior [RG (AFIP) N° 739]. Operaciones efectuadas en el exterior canceladas mediante tarjetas de crédito [RG (AFIP) N° 3450]. Adquisición de moneda extranjera para tenencia [RG (AFIP) N° 3583].
UNIDAD 13: Antecedentes y Características. Objeto del Impuesto. Sujeto del Impuesto. Exenciones. Determinación de la Base Imponible. Liquidación. Anticipos.
UNIDAD 14: Objeto del Impuesto. Sujeto del Impuesto. Exenciones. Base Imponible. Liquidación. Reemplazo de vivienda. Régimen de Retención.
UNIDAD 15: Aplicativo Sistema Integrado de Aplicaciones (SIAp). Aplicativo Ganancias Personas Físicas y Sucesiones Indivisas. Sistema de Control de Retenciones (SICORE). Herramientas on-line.
